为进一步规范税费退库业务，雅安税务针对日常执法督察容易出现的风险点，集中梳理现行法律法规政策规定，制定《退税业务操作指引》（以下简称《指引》），进一步优化从前台受理到收入退还书销号各环节办理流程，切实加快退税进度，确保纳税人及时享受退税红利。《指引》自5月运行以来，至今共触发监控提示134条，全市共办理退税业务2022 条，平均办理时限较之前压缩11%，逾期疑点数据27条，同比大幅下降87%。总体来看，《指引》基本实现了对退税业务的全流程管控，有效帮助基层防范执法风险。

明晰各环节职责。针对现行退税业务涉及内部多个职能部门，各环节职责不尽明晰的实际情况，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，在全面梳理税务总局《税款缴库退税工作规程》《税收征管操作规范》《全国税务机关纳税服务规范3.0版》及相关规定的基础上，将纳税人申请退税业务流程划分为办税服务厅前台受理及初核、税源管理部门调查及审核、分管领导审批、收核部门复核、收核部门开具收入退还书、收入退还书销号、文书档案归档共7个环节业务流程，从业务描述、主要风险提示、内控措施、异常情况处置四个方面逐一进行规范。

加强异常情况处置。重点针对基层在办理过程中容易发生的审核、审批环节用时过长，以及对纳税人名称、银行账号审核把关不严，导致收入退还书开具后被金库退回，需要协调金库、开户行、纳税人多方，进而产生退税办理逾期的问题，明确划分各环节办理时限，大幅压缩前端税务机关审核审批办理时限，为后续收入退还书销号跟踪预留充足办理时限。在办税服务厅前台增加初核环节，依托现行金三数据进行审核把关，压实后续审核、审批、复核各环节把关责任，层层审核把关，避免问题过错发生。同时，进一步规范资料提供及一次性告知制度，严禁在上级规定之外要求纳税人提供额外资料，并将分散在各文件中的常见问题处置梳理后，在每一环节均明确异常情况处置办法，帮助基层有效应对异常情况。

加强日常风险内控。增加内控措施，完善日常风险内控，在每一环节增设内控岗位、建立台账管理、依托金三系统相应监控模块动态跟踪、定期通报，及时监控前台未及时受理推送、税源管理部门未及时审核、分管领导未及时审批、收入退还书开具不及时、退抵税已终审未退库抵缴、退库销号不及时等情况。利用省局“智税平台”中的退税业务流程数据，开发监控指标，对文书审批流转进行重点监控，对退税业务办理缓慢的单位相关责任人点对点发送短信提醒，督促经办人员加快办理进度，切实提高工作效率。同时，进一步明确对未按照严格本流程进行操作，因人为原因导致出现逾期审批退税，严格按照《税收执法考评与过错责任追究办法》相关规定进行过错责任追究，以责任追究倒逼工作规范。