雅安市小贷行业截至目前共有地方法人小贷公司三家，三家分别是雨城区同济小贷公司、名山区民惠小贷公司、汉源县昊业小贷公司。10月12日至11月16日雅安市金融工作局联合人行、市场监管等部门组成联合检查组对3家地方法人小贷公司进行检查。检查反映出我市小贷行业发展现状是行业乱的问题已解决，行业数量由2016年的13家降至2020年3家，违规经营的公司已全部退出行业。但行业小弱的问题依然存在，3家的注册资本合计1.8亿元，贷款余额1.71亿，行业不良贷款率35%。三家小贷公司服务对象均是小微企业和三农等领域的客户。由于民惠小贷和昊业小贷还存于整改期，现以通过年度各项检查，坚持小额分散和惠民服务的雨城区同济小贷为案例进行分析。
一、案例公司的现状
2012年雨城区同济小贷公司经四川省政府金融办批准设立，注册资本3000万元，股东3家。2020年末公司总资产3666万元，其中贷款余额3441万元，占比93.9%，货币资金174万元，未分配利润621万元，所有者权益3665.5万元。经营呈现四个特点：一是利息收入在行业偏低。全年利息收入434万元，贷款收息率为19.8%。二是不良贷款率偏高。按照贷款五级分类划分次级类422万元，可疑类10万元，损失类120.6万元，合计552.6万元，占比16%。三是净利润同比减少。受经济大环境影响，年末公司实现净利润52万元，同比减少39万元，下降42.8%。四是贷款发放户数减少。全年发放贷款120户，同比减少20笔户，累计发放贷款3920万元，与上年基本持平。
二、存在的问题
一是风险大。小贷公司相对于银行在优质客户竞争上处于劣势，服务客户小贷公司的贷款形式基本上是信用和担保，信用比例在30%以上，担保物的质量不高，风险敞口大。一旦客户失信，贷款回收困难。二是税率高。纳税有营业税6%，所得税25%，还有基础设施建设和教育附加费等，按工商企业性质纳税，相对于银行业金融机构税率高。
三、意见建议
建议国家税务总局给予小贷公司针对三农、小微利息收入享受银行业机构同等免征增值税优惠政策。2020年12月29日，最高人民法院《关于新民间优惠借贷司法解释适用范围问题的批复》（法释〔2020〕27号）认定“由地方金融监管部门监管的小额贷款公司等七类地方金融组织，属于经金融监管部门批准设立的金融机构。”按此文件小贷公司属于金融机构，但国家税务总局还未认定小贷公司为金融机构，执行的是所得税25%。也无法享受同等银行业金融机构西部大开发所得税15%的优惠。同时还无法享受金融机构针对三农和小微的利息收入免征增值税政策。如小贷公司享受了税收优惠政策，将有利于小贷公司更好反哺三农、小微企业。
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