根据四川省发展和改革委员会、省住房和城市建设厅《关于印发<四川省城市供水价格调整成本公开实施细则>的通知》（川发改价格[2012]3号）要求，现将雅安市供排水公司的成本监审情况依法向社会公示（详见监审报告）。
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电子邮箱：yacbjc@163.com
2013年11月4日
雅安市发展和改革委员会
对雅安市供排水公司供水成本监审报告
雅发改价监审（2013）1号
我委依据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委令第42号）、《四川省定价成本监审办法》（四川省人民政府令第221号）、《四川省定价成本监审办法实施细则》等法律规章及相关规范性文件，于2012年11月25日至2013年6月28日，对你单位2010年至2012年(1-9月)自来水供应价格的成本实施了定价成本监审。
核定其供水成本为1.765元/吨。
一、成本监审技术依据
（一）、《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规和财务会计制度规定。
（二）、《政府制定价格成本监审办法》。
（三）、《四川省定价成本监审办法》。
（四）、《城市供水定价成本监审办法（试行）》。
（五）、《定价成本监审一般技术规范（试行）》。
（六）、《四川省定价成本监审固定资产折旧技术规范》。
二、成本监审程序
（一）、依据监审办法的相关规定对雅安市供排水公司城市供水成本进行调定价成本监审。雅安市发改委于2012年11月6日向雅安市供排水公司送达了《雅安市发展和改革委员会关于定价成本监审的通知》（雅发改价监函〔2012〕9号）。该单位于2012年12月--2013年3月相继提供了2010年、2011年、2012年（1-9月）的相关财务报表等成本资料。
（二）、成本监审小组于2012年11月--2013年3月对雅安市供排水公司2010年--2012年（1--9月）供水成本实施了实地监审。2013年3月19日、25日经集体审议后，与公司责任人交换了相关监审意见。于2013年4月2日向该公司发出《雅安市发展和改革委员会关于城市供水定价成本监审审核意见书》并送达。
（三）、4月11日，该公司提交《关于延期回复雅安市发展和改革委员会<关于城市供水定价成本监审审核意见书>的申请》，4月12日经过集体审议，同意等公司收集、提交对供水成本有重大影响的相关依据。
（四）、2013年5月15日，成本监审小组收到了雅安市供排水公司报送的《雅安市供排水公司关于雅安市发展和改革委员会<关于城市供水定价成本监审审核意见书>的回复》。之后，监审小组人员于5月--6月数次集体审议，最终形成6月28日的集体审议意见。
（五）、2013年6月28日，经过集体讨论最终核定了雅安市供排水公司供水成本，并出具了《雅安市发展和改革委员会定价成本监审结论》。
三、经营者基本情况
雅安市供排水公司始建于1953年，1954年正式投产，现已形成供水规模 9.50万立方米/日，日污水处理能力5万吨/日，初步具有一定规模的自动化供、排水企业。该公司肩负着我市17万人口的生活、生产、环卫、消防等供水保障，自主经营、自负盈亏。截止2012年9月共有职工272人，其中在岗职工193人，内退职工25人，正退职工50人、长假职工4人。公司下设五厂（一水厂、二水厂、三水厂、四水厂、多营水厂）、七科、二所、三室，主要经营自来水生产、销售，兼营水管及管件、管道安装维修。全市dn100以上给水输配水管网145.93公里，水质检测项目85项,常年供水水质综合合格率达99.6%(国家标准97%)以上。
1978年—1998年，公司先后对二、三水厂进行了大规模的新建、改建和扩建。为进一步提高服务质量，确保安全生产、优质供水，公司于2003年斥资投资建设了中心调度室，于2005年建立了较现代化的中心化验室，24小时不间断地对城市管网和在线水质进行监测。2005年6月获批准筹建四川省供水排水水质监测网雅安监测站。
四、经营者历史经营成本核定情况
本次成本监审对重点项目的审核严格遵循权责发生制原则、合法性原则、相关性原则、分类核算原则、合理性原则，按规定的方法进行成本监审。
监审年度供水历史成本分别为1.062元/吨、1.254元/吨、1.331元/吨（详见附表），三年平均成本为1.217元/吨。
五、主要历史成本核增核减说明
（一）、按照《城市供水定价成本监审办法》、《定价成本监审一般技术规范》的相关规定，对公司的成本费用单项核定如下：
1、职工薪酬
2010年—2012年（1-9月）三年的年核减额分别为164.67万元、0.05万元、1.01万元；
2、业务招待费
2010年—2012年（1-9月）三年的年核减额分别为11.18万元、10.96万元、10.61万元；
3、房产、土地使用、车船税金
按照相关性原则要求，对2010年—2012年（1-9月）应缴税金及附加进行调整，2010年调增15.07万元，2011年调减15.52万元，2012年（1-9月）调增5.26万元；
4、财务费用
按照相关性原则要求，对2010年—2012年（1-9月）财务费用进行调整，2010年为调减额为10.61万元，2011年调增额为21.20万元；
5、固定资产折旧费
按照《四川省物价局关于印发﹤四川省定价成本监审固定资产折旧技术规范（试行）﹥的通知》（川价发[2009]198号）和《城市供水定价成本监审办法》中的相关规定进行了调整，2010年—2012年（1-9月）三年的年核减额分别为89.75万元、97.63万元、43.09万元；
6、水资源费用
按照省政府川办函（2005）110号《关于调增水资源费征收标准的通知》精神，自来水（地表水）取水为每立方米0.05元，2010年—2012年（1-9月）的年核增额分别为57.03万元、50.53万元、34万元。
（二）、按照相关性原则、分类核算原则等相关原则要求，对2010年—2012年（1-9月）中不属于主营业务成本（安装工程等）和发生的税金及附加进行剔除，年扣减额分别为160.81万元、319.05万元、437.17万元；同时将水质监测费从制水成本中的修理费用调整到其他制水费用项目中。
六、成本合理预期
1. 从审计资料显示：雅安市供排水公司在2010年、2011年均为亏损，固定资产在近3年的时间里更新改造投入为318.91万元。
2.公司现行计提折旧的固定资产中国家投入的有1195.21万元，年折旧额为39.09万元，应在成本中剔除；
3.从2012年9月的在建工程账目上显示，在建工程787.46万元，而实际有473.92万元的固定资产已经建成使用；另还有已经建成使用的供水管网915.64万元也没有转为固定资产；这两部分的年固定资产折旧额63.95应该计入成本 。
4.据了解，在安装工程中,主管网到用户表前的管道约10.41千米，价值593.03万元，未计入公司固定资产，但在实际供水过程中，表前的维修为公司承担，随着时间的推移，户表改造的推进，所产生维修费用，参照公司现行的维修费比例，该部分资产年维修费用为7.89万元应该计入成本（如果按照《城市供水成本监审办法》中对维修费用的核定为2%以内，这部分资产年维修费用应为11.86万元）；
5.目前户表独立用户44589户，按近期三次购进水表（dn15、dn20）均价55元/只，安装前的校表费用20元/只以及安装更换工时定额费用61.6元/只计算，其年折旧额为98.47万元应该计入成本；
6.2012年已获批准立项的有六个项目，其中：雅发改审批（2012）107号《饮用水水源水质在线监测体系（一期）》和雅发改投资（2012）87号《二氧化氯给水消毒系统升级改造工程》的总投资380万元，明确资金来源为企业自筹，年折旧额为46.08万元应该计入成本；而雅发改投资(2013)6号《多营水厂扩建及二三水厂取水工程》、雅发改投资(2011)67号《城区给水管网建设工程》、川发改投资（2012）925号《城区给水管网配套工程》和雅发改投资（2012）72号《雨城区草坝镇供水工程》四个项目的建设在2013年第27次财经领导小组会议上明确：原则同意市住建局党委关于2013年城市基础设施建设项目安排的请示。从市住建局上报市委财经领导小组的报告上显示:四项目的估算投资为31225万元（可研报告批复资金总额为35656.65万元），采取积极向上争取资金，不足部分由企业自筹的方式。
7.按照新工艺要求，使用二氧化氯给水消毒取代液氯给水消毒的工艺。参照该项目的技术可研其二氧化氯的使用成本为0.02--0.04元/吨，而目前液氯的使用成本为0.004--0.006/吨，（从目前已经改造完成的草坝水厂的生产情况看，采用二氧化氯给水消毒后，每吨水成本调增0.05元）。故，该工艺的采用将在未来每吨水的预期成本中调增0.02元。
以上2.3.4.5.6.7项的发生额以2012年1-9月的平均供水量测算年供水量2133.33万吨为基数，每吨水的成本调增0.548元。其中：第2项国家投入固定资产形成的年折旧额39.09万元，每吨水成本调减0.018元；第3项在建工程中已建成使用固定资产的年折旧额63.95万元，每吨水成本调增0.030元；第4项客户出资公司管理维修的外管修理费计提7.89万元，每吨水成本调增0.004元；第5项水表更新计提折旧98.47万元，每吨水成本调增0.046元；第6项近期建设的预期费用46.08万元和946.51万元，每吨水成本调增0.022元和0.444元；第7项二氧化氯给水消毒工艺的使用，每吨水成本调增0.02元。
七、其他需要说明的事项
1.经营者对提供资料的真实性、合法性负责。
2.在本次成本监审后若有国家投入等情况，那么涉及的预期成本应相应扣减。
3.本结论仅作为雅安市供排水公司的定价成本监审结论依据之一，不作它用；未经我委同意，不得向有关当事人之外的任何单位和个人提供结论书的全部或部分内容，不得发表于任何公开媒体。
4.本次监审的供水成本为不含税成本。
附件：历史成本核定表
雅安市发展和改革委员会
2013年7月12日
|
城市供水历史经营成本核定表 |
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项目名称 |
行次及关系 |
2010年 |
2011年 |
2012年1-9月 |
三年平均（元/吨） |
||||||
|
上报数 |
核增(减)数 |
核定数 |
上报数 |
核增(减)数 |
核定数 |
上报数 |
核增(减)数 |
核定数 |
|||
|
年供水总量（万m3） |
e1 |
1900.00 |
|
2080.50 |
2000.00 |
|
2080.50 |
1600.00 |
|
1600.00 |
|
|
年售水总量（万m3） |
e2 |
1233.48 |
|
1233.48 |
1290.98 |
|
1290.98 |
988.45 |
|
988.45 |
|
|
核定年供水总量（万m3） |
e3=e1×(1-e6÷100) |
1238.04 |
|
1731.18 |
1296.60 |
|
1731.18 |
1108.48 |
|
1331.36 |
|
|
设计日综合生产能力（万m3/日） |
e4 |
9.20 |
|
9.50 |
9.20 |
|
9.50 |
9.20 |
|
9.50 |
|
|
实际日综合生产能力（万m3/日） |
e5 |
6.03 |
|
6.03 |
6.30 |
|
6.30 |
4.38 |
|
5.86 |
|
|
核定管网漏损率（%） |
e6 |
34.84 |
-18.05 |
16.79 |
35.17 |
-18.38 |
16.79 |
30.72 |
-13.93 |
16.79 |
|
|
一、制水成本（万元） |
e7=e8+e10+…+e16 |
652.03 |
-27.43 |
624.60 |
755.34 |
7.83 |
763.17 |
639.07 |
15.93 |
655.00 |
|
|
1、原水费 |
e8 |
47.00 |
57.03 |
104.03 |
53.50 |
50.53 |
104.03 |
46.00 |
34.00 |
80.00 |
|
|
其中：水资源费 |
e9 |
47.00 |
57.03 |
104.03 |
53.50 |
50.53 |
104.03 |
46.00 |
34.00 |
80.00 |
|
|
2、制水环节职工薪酬 |
e10 |
185.97 |
-45.39 |
140.58 |
270.29 |
|
270.29 |
244.48 |
|
244.48 |
|
|
3、原材料费 |
e11 |
69.17 |
|
69.17 |
67.76 |
|
67.76 |
79.87 |
|
79.87 |
|
|
4、动力费 |
e12 |
149.91 |
|
149.91 |
165.54 |
|
165.54 |
129.29 |
|
129.29 |
|
|
5、外购成品水费 |
e13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6、修理费 |
e14 |
42.89 |
-1.60 |
41.29 |
44.07 |
-6.38 |
37.69 |
17.06 |
-1.54 |
15.52 |
|
|
7、制水环节固定资产折旧 |
e15 |
137.63 |
-39.07 |
98.56 |
137.51 |
-42.70 |
94.81 |
102.33 |
-18.07 |
84.26 |
|
|
8、其他制水费用 |
e16 |
19.46 |
1.60 |
21.06 |
16.67 |
6.38 |
23.05 |
20.04 |
1.54 |
21.58 |
|
|
二、输配成本（万元） |
e17=e18+…+e24 |
1031.57 |
-280.27 |
751.30 |
1229.22 |
-371.72 |
857.50 |
1147.23 |
-461.66 |
685.57 |
|
|
1、输配环节职工薪酬 |
e18 |
300.24 |
-70.41 |
229.83 |
320.26 |
-0.05 |
320.21 |
240.38 |
-0.34 |
240.04 |
|
|
2、输配环节固定资产折旧 |
e19 |
172.78 |
-49.05 |
123.73 |
169.44 |
-52.62 |
116.82 |
136.81 |
-24.15 |
112.66 |
|
|
3、动力费 |
e20 |
299.83 |
|
299.83 |
331.08 |
|
331.08 |
258.57 |
|
258.57 |
|
|
4、修理费 |
e21 |
31.90 |
|
31.90 |
26.21 |
|
26.21 |
14.70 |
|
14.70 |
|
|
5、机物料消耗 |
e22 |
|
|
0.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6、管网检测费 |
e23 |
36.18 |
|
36.18 |
31.79 |
|
31.79 |
20.09 |
|
20.09 |
|
|
7、其他输配费用 |
|
190.64 |
-160.81 |
29.83 |
350.44 |
-319.05 |
31.39 |
476.68 |
-437.17 |
39.51 |
|
|
三、期间费用（万元） |
e25=e26+e27+e28 |
519.92 |
-57.22 |
462.70 |
557.62 |
-7.58 |
550.04 |
438.73 |
-6.88 |
431.85 |
|
|
1、管理费用 |
e26 |
352.57 |
-24.96 |
327.61 |
417.23 |
-28.16 |
389.07 |
314.72 |
-6.61 |
308.11 |
|
|
2、销售费用 |
e27 |
125.44 |
-21.65 |
103.79 |
141.54 |
-0.62 |
140.92 |
124.84 |
-0.27 |
124.57 |
|
|
3、财务费用 |
e28 |
41.91 |
-10.61 |
31.30 |
-1.15 |
21.20 |
20.05 |
-0.83 |
|
-0.83 |
|
|
四、需扣除的非主营业务成本(万元) |
e29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
五、供水总成本（万元） |
e30=e7+e17+e25-e29 |
2203.52 |
-364.92 |
1838.60 |
2542.18 |
-371.48 |
2170.71 |
2225.03 |
-452.61 |
1772.42 |
|
|
六、单位售水成本（元/m3） |
e31=e30÷e3 |
1.780 |
|
1.062 |
1.961 |
|
1.254 |
2.007 |
|
1.331 |
1.217 |
川公网安备51180202511865