现场检查注重实效 督促整改强化内控——雅安银监分局对大型银行会计主管履职检查成效明显

　　雅安银监分局对大型银行的现场检查力求注重实效，着重致力于督促其强化内控、防范风险，在对建行雅安分行会计主管委派制执行情况现场检查中取得了显著成效。

　　一、深入分析，查找内控缺陷。此次检查，在发现该行各机构网点会计主管均无《会计主管工作日志》，履职操作无案可查的情况下，检查组深挖细究，进一步调阅有关会计制度，发现建总行和四川省分行均未对记载《会计主管工作日志》作出制度性安排。对照银监会《商业银行内部控制指引》分析，认定此行为与“内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查”的规定相悖，属会计主管委派制的制度性缺陷问题。

　　二、深入研究，提出整改意见。针对内控缺陷问题，分局检查组统筹考虑，提出标本兼治、重在治本的整改措施：首先要求建行雅安分行各机构网点会计主管立即建立《会计主管工作日志》，记载每日工作内容和重大处理事项；重点要求建行雅安分行积极主动向上级行反映会计主管委派制的制度缺陷，提议在会计主管委派制中明确《会计主管工作日志》记载内容和要求，按《中国银监会办公厅关于转发中国工商银行案件防控工作有关制度的通知》（银监办发〔2007〕152号）要求，不断健全会计主管委派制等相关制度。

　　三、深入跟踪，督促措施到位。分局提出的整改意见得到建行四川省分行充分认可和高度重视，制定下发了《会计主管日常管理工作要点》，在四川省建行系统的会计负责人工作会议上作出了全面部署，并着手研发《会计主管工作日志管理系统》，现场检查在“管内控”的作用得到充分体现。分局持续跟踪，督促建行雅安分行对所有会计主管进行了培训，组织财务会计部对其履职情况进行再次检查。整改措施逐一得到落实，会计主管履职过程中，均按要求手工规范记载了《会计主管工作日志》，使其操作有案可查，同时也成为分析内控薄弱环节，查漏补缺的重要工具，现场检查“防风险”的效能得到充分发挥。